Coraz więcej właścicieli domów jednorodzinnych decyduje się na ekologiczne inwestycje – zarówno ze względu na oszczędności, jak i możliwość uzyskania wsparcia z budżetu państwa. Jedną z popularnych form pomocy jest ulga termomodernizacyjna, która pozwala odliczyć od dochodu nawet 53 tysiące złotych wydatków na modernizację energetyczną budynku. Warto jednak wiedzieć, co dokładnie można ująć w PIT, jakie dokumenty są potrzebne i które wydatki kwalifikują się do odliczenia.
Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
Z ulgi termomodernizacyjnej mogą skorzystać osoby fizyczne będące właścicielami lub współwłaścicielami domu jednorodzinnego. Ulga dotyczy wyłącznie inwestycji zakończonych – czyli takich, które zostały opłacone i zrealizowane, a także udokumentowane odpowiednimi fakturami VAT. Nie dotyczy natomiast nowych budynków będących jeszcze w budowie – w takich przypadkach ulga nie przysługuje.
Warunkiem koniecznym jest rozliczanie się według skali podatkowej (PIT-36, PIT-37), podatku liniowego (PIT-36L) lub ryczałtu ewidencjonowanego (PIT-28). Wydatki można odliczać przez maksymalnie 6 lat – jeśli nie uda się ich odliczyć w jednym roku, nadwyżkę można przenieść na kolejne lata.
Jakie wydatki można odliczyć w PIT?
Odliczeniu podlegają koszty poniesione na materiały budowlane, urządzenia oraz usługi związane z termomodernizacją. Przykładowe wydatki, które można uwzględnić w PIT, to:
- docieplenie ścian, stropu, dachu lub fundamentów,
- wymiana okien i drzwi zewnętrznych,
- montaż instalacji fotowoltaicznej,
- zakup pompy ciepła, kotła kondensacyjnego lub kolektorów słonecznych,
- modernizacja systemu wentylacji (np. montaż rekuperacji),
- usługi projektowe i montażowe związane z powyższymi inwestycjami.
Wszystkie wydatki muszą być udokumentowane fakturami wystawionymi przez podatników VAT, a nie np. paragonami. Faktury mogą pochodzić zarówno od firm krajowych, jak i zagranicznych, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych.
Jak ująć ulgę termomodernizacyjną w zeznaniu podatkowym?
Ulga wykazywana jest w formularzu PIT/O, który dołącza się do głównego zeznania podatkowego (PIT-36, PIT-37 lub PIT-28). W PIT/O należy podać łączną kwotę poniesionych wydatków i wpisać ją w odpowiedniej rubryce dotyczącej odliczeń od dochodu. Odliczeniu podlega kwota brutto – czyli taka, jaką rzeczywiście zapłacono, wraz z podatkiem VAT.
Warto pamiętać, że jeśli część inwestycji była finansowana z dotacji, np. z programu „Czyste Powietrze” czy „Mój Prąd”, wówczas odliczeniu podlega wyłącznie kwota poniesiona z własnych środków – dofinansowanie należy odjąć.
Co trzeba mieć, a czego nie trzeba dołączać do PIT?
Podatnik nie ma obowiązku dołączania faktur do samego zeznania PIT – jednak musi je przechowywać przez 5 lat na wypadek kontroli. Konieczne jest natomiast dokładne obliczenie sumy odliczanych wydatków i prawidłowe ujęcie jej w formularzu PIT/O.
Nie trzeba też wykazywać szczegółowych informacji o przeprowadzonych pracach – wystarczą dane liczbowe i wskazanie rodzaju odliczenia. W przypadku ewentualnej kontroli podatkowej urząd skarbowy może jednak poprosić o dokumentację, dlatego warto przechowywać wszystkie faktury i potwierdzenia przelewów.
Najczęstsze błędy – czego unikać?
Jednym z najczęstszych błędów jest odliczanie wydatków poniesionych na nieruchomość, która nie spełnia definicji domu jednorodzinnego – np. segmentów w zabudowie szeregowej oddanych jako lokale mieszkalne. Drugim typowym błędem jest wpisywanie wydatków nieudokumentowanych fakturą VAT lub takich, które były finansowane w całości z dotacji.
Warto również pamiętać, że ulga dotyczy zakończonych przedsięwzięć – nie można odliczyć wydatków „na zapas” lub tych, które są dopiero planowane.
Korekta zeznania – jak naprawić błąd?
Jeśli po złożeniu zeznania podatnik zauważy błąd w rozliczeniu ulgi termomodernizacyjnej, może złożyć korektę PIT. Korekta może dotyczyć zarówno zawyżenia, jak i zaniżenia kwoty odliczenia. W takim przypadku należy złożyć nową wersję formularza PIT oraz załącznika PIT/O, zaznaczając, że jest to korekta.
W razie błędu i konieczności dopłaty podatku, trzeba również doliczyć odsetki za zwłokę. Dlatego warto przed złożeniem deklaracji dokładnie sprawdzić wszystkie dane.
Ulga termomodernizacyjna – czy się opłaca?
Ulga termomodernizacyjna to atrakcyjna forma wsparcia, która pozwala znacząco zmniejszyć koszty inwestycji w ekologiczne rozwiązania. Dla osób modernizujących domy to nie tylko ulga podatkowa, ale także szansa na zmniejszenie comiesięcznych rachunków za energię i ogrzewanie. Dzięki temu zyskuje zarówno domowy budżet, jak i środowisko.
Aby w pełni skorzystać z ulgi, trzeba pamiętać o poprawnym wykazaniu wydatków, właściwej dokumentacji i znajomości zasad rozliczenia. Dobrze przygotowany PIT z załącznikiem PIT/O to klucz do skutecznego i bezproblemowego rozliczenia.
